五险一金(武汉)以及个人所得税

我不知道具体是怎么规定的,或者别的公司是怎么实施的,这里只是以我司(SendCloud)作为参考。

主要是我根据资料和自己的理解,结合实际数据,自己臆断的,不一定是真的,哈。

五险一金

社保的五个项目 + 住房公积金

  • 养老保险
  • 个人缴纳 8%
  • 单位缴纳 16%
    武汉本地宝上写的 19%,但是实际上我查了我的养老保险账户,是按 16% 缴纳的。
  • 医疗保险
  • 个人缴纳 2% + 大病统筹 7 元
  • 单位缴纳 8%
    其中 1.1% 纳入个人账户,6.9% 纳入统筹账户。
  • 失业保险
  • 个人缴纳 0.3%
  • 单位缴纳 0.7%
  • 生育保险
  • 个人缴纳 0%
  • 单位缴纳 0.7%
  • 工伤保险
  • 个人缴纳 0%
  • 单位缴纳 0.24% (一类二档)
    • 行业费率:0.002, 0.004, 0.007, 0.009, 0.011, 0.013, 0.013, 0.016, 0.019
    • 档次系数:0.5, 0.8, 1.0, 1.2, 1.5
      注:一类行业费率不可下调,只有三个档次:1.0, 1.2, 1.5
  • 住房公积金
  • 个人缴纳 8%
  • 单位缴纳 8%

个人缴纳比例总共是 18.3,公司缴纳比例总共是 33.64。

个人所得税

应该和全国其他地方是一致的,从 2018 年 10 月开始提升起征点到 5000,然后从 2019 年 1 月 1 日开始采用新的个税制度。

  1. 起征点 5000
  2. 五险一金不用纳税
  3. 专项附加扣除项目
  4. 租房或有房贷 可以免税 1000 元
  5. 子女满 3 岁 可以免税 1000 元
  6. 父母满 60 岁 可以免税 1000 元
  7. 个税的缴纳从之前以月为单位改成了以年为单位
    从下面举例就可以看出来了

假设有一个员工,月薪 16K,去掉五险一金 2928 之后,还剩 13072,去掉起征点 5K,另外可以免税 2K,也就是说需要计税的工资为 6072。

  • 第一个月 6072(累计纳税金额 6072),按第一档 3% 缴税 182.16 元。
  • 第二个月 6072(累计纳税金额 12144),按第一档 3% 缴税 182.16 元。
  • 第三个月 6072(累计纳税金额 18216),按第一档 3% 缴税 182.16 元。
  • 第四个月 6072(累计纳税金额 24288),按第一档 3% 缴税 182.16 元。
  • 第五个月 6072(累计纳税金额 30360),按第一档 3% 缴税 182.16 元。
  • 第六个月 6072(累计纳税金额 36432),达到第二档,缴税 212.40 元。

txt (36000 - 30360) * 0.03 + (36432 - 36000) * 0.1 = 6072 * 0.1 - (36000 - 30360) * 0.07 = 212.4

或者参考速算表:36432 * 0.1 - 2520 - 182.16 * 5 = 212.4
- 第七个月 6072(累计纳税金额 42502),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 第八个月 6072(累计纳税金额 48576),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 第九个月 6072(累计纳税金额 54648),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 第十个月 6072(累计纳税金额 60720),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 第十一个月 6072(累计纳税金额 66792),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 第十二个月 6072(累计纳税金额 72864),按第二档 10% 缴税 607.2 元。
- 年终奖 16K,适用全年一次性奖金个税优惠政策,按照按月换算后的综合所得税率表,16K / 12 = 1333,按第一档 3% 缴税 480 元。

倒算一下(在每个月免税 2000 的前提下):

  1. 每个月工资超过 12240,就达到第二档税率。
    ((36000 + 7000 * 12) / (1 - 0.183)) / 12.0 = 12239.902080783353
  2. 每个月工资超过 23256,就达到第三档税率。
    ((144000 + 7000 * 12) / (1 - 0.183)) / 12.0 = 23255.81395348837

我真的非常渴望能为国家贡献更多个人所得税。。。

速算表

综合所得税率表

#         Ti       Tr      Qd
-----------------------------
1       0~36000    3%       0
2   36000~144000  10%    2520
3  144000~300000  20%   16920
4  300000~420000  25%   31920
5  420000~660000  30%   52920
6  660000~960000  35%   85920
7  960000~        45%  181920

按月换算之后的综合所得税率表

#        Ti      Tr     Qd
--------------------------
1      0~1500    3%      0
2   1500~4500   10%    105
3   4500~9000   20%    555
4   9000~35000  25%   1005
5  35000~55000  30%   2755
6  55000~80000  35%   5505
7  80000~       45%  13505