我不知道具体是怎么规定的，或者别的公司是怎么实施的，这里只是以我司（SendCloud）作为参考。

主要是我根据资料和自己的理解，结合实际数据，自己臆断的，不一定是真的，哈。

五险一金

社保的五个项目 + 住房公积金

• 养老保险
  • 个人缴纳 8%
  • 单位缴纳 16%
    武汉本地宝上写的 19%，但是实际上我查了我的养老保险账户，是按 16% 缴纳的。
• 医疗保险
  • 个人缴纳 2% + 大病统筹 7 元
  • 单位缴纳 8%
    其中 1.1% 纳入个人账户，6.9% 纳入统筹账户。
• 失业保险
  • 个人缴纳 0.3%
  • 单位缴纳 0.7%
• 生育保险
  • 个人缴纳 0%
  • 单位缴纳 0.7%
• 工伤保险
  • 个人缴纳 0%
  • 单位缴纳 0.24% (一类二档)
    • 行业费率：0.002, 0.004, 0.007, 0.009, 0.011, 0.013, 0.013, 0.016, 0.019
    • 档次系数：0.5, 0.8, 1.0, 1.2, 1.5
      注：一类行业费率不可下调，只有三个档次：1.0, 1.2, 1.5
• 住房公积金
  • 个人缴纳 8%
  • 单位缴纳 8%

个人缴纳比例总共是 18.3，公司缴纳比例总共是 33.64。

个人所得税

应该和全国其他地方是一致的，从 2018 年 10 月开始提升起征点到 5000，然后从 2019 年 1 月 1 日开始采用新的个税制度。

1. 起征点 5000
2. 五险一金不用纳税
3. 专项附加扣除项目
   1. 租房或有房贷 可以免税 1000 元
   2. 子女满 3 岁 可以免税 1000 元
   3. 父母满 60 岁 可以免税 1000 元
4. 个税的缴纳从之前以月为单位改成了以年为单位
   从下面举例就可以看出来了

假设有一个员工，月薪 16K，去掉五险一金 2928 之后，还剩 13072，去掉起征点 5K，另外可以免税 2K，也就是说需要计税的工资为 6072。

• 第一个月 6072（累计纳税金额 6072），按第一档 3% 缴税 182.16 元。
• 第二个月 6072（累计纳税金额 12144），按第一档 3% 缴税 182.16 元。
• 第三个月 6072（累计纳税金额 18216），按第一档 3% 缴税 182.16 元。
• 第四个月 6072（累计纳税金额 24288），按第一档 3% 缴税 182.16 元。
• 第五个月 6072（累计纳税金额 30360），按第一档 3% 缴税 182.16 元。

• 第六个月 6072（累计纳税金额 36432），达到第二档，缴税 212.40 元。

  (36000 - 30360) * 0.03 + (36432 - 36000) * 0.1
  = 6072 * 0.1 - (36000 - 30360) * 0.07
  = 212.4
  

  或者参考速算表：36432 * 0.1 - 2520 - 182.16 * 5 = 212.4

• 第七个月 6072（累计纳税金额 42502），按第二档 10% 缴税 607.2 元。

• 第八个月 6072（累计纳税金额 48576），按第二档 10% 缴税 607.2 元。
• 第九个月 6072（累计纳税金额 54648），按第二档 10% 缴税 607.2 元。
• 第十个月 6072（累计纳税金额 60720），按第二档 10% 缴税 607.2 元。
• 第十一个月 6072（累计纳税金额 66792），按第二档 10% 缴税 607.2 元。
• 第十二个月 6072（累计纳税金额 72864），按第二档 10% 缴税 607.2 元。
• 年终奖 16K，适用全年一次性奖金个税优惠政策，按照按月换算后的综合所得税率表，16K / 12 = 1333，按第一档 3% 缴税 480 元。

倒算一下（在每个月免税 2000 的前提下）：

1. 每个月工资超过 12240，就达到第二档税率。
   ((36000 + 7000 * 12) / (1 - 0.183)) / 12.0 = 12239.902080783353
2. 每个月工资超过 23256，就达到第三档税率。
   ((144000 + 7000 * 12) / (1 - 0.183)) / 12.0 = 23255.81395348837

我真的非常渴望能为国家贡献更多个人所得税。。。

速算表

综合所得税率表

#         Ti       Tr      Qd
-----------------------------
1       0~36000    3%       0
2   36000~144000  10%    2520
3  144000~300000  20%   16920
4  300000~420000  25%   31920
5  420000~660000  30%   52920
6  660000~960000  35%   85920
7  960000~        45%  181920

按月换算之后的综合所得税率表

#        Ti      Tr     Qd
--------------------------
1      0~1500    3%      0
2   1500~4500   10%    105
3   4500~9000   20%    555
4   9000~35000  25%   1005
5  35000~55000  30%   2755
6  55000~80000  35%   5505
7  80000~       45%  13505